Ley Fatca

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES SOBRE FATCA

A continuación Banco Inmobiliario, S.A., proporciona a todos sus clientes, importante información sobre la Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas en el Extranjero (FATCA) de los Estados Unidos de América así como las implicaciones que conlleva el NO cumplir con dicha ley.

FATCA fue promulgada en los Estados Unidos de América el 18 de marzo de 2010 y es efectiva desde el 01 de julio de 2014.

Pretende evitar que personas de Estados Unidos que residan fuera de dicho país, evadan sus obligaciones tributarias (impuestos) utilizando cuentas financieras fuera de los Estados Unidos de América y exige a las Entidades Financieras en el Extranjero, como por ejemplo Banco Inmobiliario, S.A., proporcionar información al Sistema Interno de Rentas (ISR por sus siglas en ingles) sobre ciertos clientes de Estados Unidos y de las sociedades o entidades que pertenezcan a Personas de los Estados Unidos.

A partir del día 01 de julio de 2014; los procesos de debida diligencia se han ampliado, cuya finalidad es identificar aquellas personas de Estados Unidos de América que posean cuenta en Banco Inmobiliario, S.A., algunas cuentas preexistentes requerirán de un proceso de investigación recurrente.

Entre las principales preguntas sobre la Ley, se tienen:

1)        ¿Conoce la Ley FATCA?

Foreign Account Tax Compliance Act, (FATCA por sus siglas en ingles) es una ley estadounidense de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras.  En términos generales, dicha ley busca identificar a residentes fiscales de Estados Unidos de América  que tienen ingresos o ciertos activos financieros fuera de su país.  Para ello requieren de la colaboración de las Entidades Financieras del Exterior (EFEs) –por ejemplo bancos comerciales- mediante la firma de un acuerdo con el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingles) con la finalidad de reportar, anualmente, las cuentas sujetas a ser reportadas.

2)        ¿Qué son cuentas sujetas a ser reportadas?

Una o más personas de Estados Unidos de América o ciertas entidades en las cuales una o más personas de Estados Unidos de América sean propietarios o mantengan una participación considerable en sus acciones bajo su control; por lo tanto, una Persona de Estados Unidos de América o US Person entre otros aspectos, abarca:

a)    Personas nacidas en Estados Unidos de América (salvo que hayan renunciado a su nacionalidad)

b)    Ciudadanos estadounidenses aun sin residir en Estados Unidos.

c)    Personas físicas con pasaporte de Estados Unidos de América.

d)    Ciudadanos con doble nacionalidad (ser estadounidense y poseer otra, como guatemalteca)

e)    Personas nacidas fuera de Estados Unidos, hijos de ciudadanos estadounidenses.

f)     Residentes permanentes en Estados Unidos de América (con Green Card)

g)    Los que tengan presencia sustancial dentro del territorio estadounidense (permanecer 183 días en un año calendario)

h)   Entidades (personas jurídicas) con accionistas o socios que sean US Person, con el 10% o más de participación en la Entidad o una Entidad creada en Estados Unidos de América  o bajo la Ley de Estados Unidos o de cualquier Estado.

3)        ¿Por qué las Instituciones Financieras que NO son de Estados Unidos de América están cumpliendo con FATCA?

Aquella Institución Financiera que opte por NO cumplir con las regulaciones de FATCA, estará expuesta a un impuesto de retención  del 30% aplicable sobre diversos tipos de transacciones  que se realicen de Guatemala hacia Estados Unidos o viceversa y que estén destinados para clientes de la Institución.

4)        ¿Necesito dar mi consentimiento para compartir mi información?

Si, mediante un consentimiento expreso y formal que Banco Inmobiliario, S.A. le entregará.

5)        ¿Qué pasa si me rehúso a responder las preguntas relacionadas a FATCA o a completar los formularios afectos a FATCA?

Estados Unidos de América requerirá a Banco Inmobiliario, S.A., un impuesto de retención del 30% sobre ingresos-egresos realizados en su cuenta y que sean sujetos de retención (operaciones con Estados Unidos)  Estos fondos serán remitidos ante el IRS, acompañados de un reporte con información sobre sus cuentas o en su defecto, Banco Inmobiliario, S.A., NO le seguirá prestando algunos de los productos o servicios que ofrece o bien puede solicitarle la cancelación de su cuenta.

6)        ¿Dónde puedo encontrar esta normativa y apoyo en línea?

En el sitio oficial IRS en español: http://www.irs.gov/Spanish

Para mayor información sobre FATCA acérquese a cualquiera de nuestras agencias.